Jazykové vzdělávání zaměstnanců z pohledu daňovéhoGarance

28.3.2025, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zákon č. 262/2006 Sb., zákoník práce, v platném znění (dále jen „ZP”), ukládá zaměstnavatelům povinnost pečovat o odborný rozvoj svých zaměstnanců. Péčí o odborný rozvoj zaměstnanců se podle zákoníku práce rozumí zaškolení a zaučení, odborná praxe absolventů…

Roční zúčtování záloh a daňového zvýhodnění za rok 2024Garance

3.3.2025, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

V následujícím článku se zaměříme na to, kdy je fyzická osoba s příjmy ze závislé činnosti povinna podat daňové přiznání za rok 2024 a kdy může požádat svého zaměstnavatele o provedení ročního zúčtování záloh a daňového zvýhodnění. Blíže si rozvedeme…

Zaměstnankyně s nezaopatřenými dětmi, provedení ročního zúčtováníGarance

26.2.2025, Ing. Olga Krchovová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Výpočet mzdy v celém roce, mzdový list a roční zúčtování.

Roční zúčtování za rok 2024Garance

26.2.2025, Ing. Olga Krchovová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vnitřní předpis zaměstnavatele k poskytování příspěvku na daňově podporovaný produkt spoření na stáří zaměstnancůGarance

25.2.2025, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zaměstnavatel ……………………… (uvést přesné jméno, označení, sídlo, IČ)

Zdaňování zaměstnaneckých benefitůGarance

23.2.2025, Ing. Marcela Srněnská, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vnitřní předpis zaměstnavatele pro zvýhodněný nákup zboží - výrobků zaměstnanci (personální nákup)Garance

22.2.2025, Ing. Martin Děrgel, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zaměstnavatel …………………………………………….. (uvést jeho přesné označení, sídlo,…

Mobilní telefon jako zaměstnanecký benefit z pohledu daňovéhoGarance

22.2.2025, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vnitřní předpis zaměstnavatele ke stravování zaměstnancůGarance

20.2.2025, JUDr. Věra Bognárová, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zaměstnavatel ………….. (uvést jeho přesné označení, sídlo, IČ)

Daňový nerezident a mzdový listGarance

10.2.2025, Ing. Olga Krchovová, Zdroj: Verlag Dashöfer

U daňového nerezidenta se na mzdový list místo rodného čísla uvádí datum narození, dále číslo a typ dokladu prokazujícího jeho totožnost, kód státu, který tento doklad vydal, identifikaci pro daňové účely ve státu daňové rezidence a kód státu, jehož je daňovým…

Zaměstnankyně, která odejde v průběhu roku na mateřskou dovolenouGarance

10.2.2025, Ing. Olga Krchovová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zaměstnanec, který je poživatelem invalidního důchodu pro invaliditu druhého stupněGarance

10.2.2025, Ing. Olga Krchovová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Poplatník bez učiněného Prohlášení k dani z příjmůGarance

6.2.2025, Ing. Olga Krchovová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Příjmy ze závislé činnosti jsou zdaněny u zaměstnanců bez učiněného Prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti srážkovou daní v případě, že se jedná o…

Daňové zvýhodnění na vyživované dětiGarance

6.2.2025, Ing. Olga Krchovová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Poplatník má nárok na daňové zvýhodnění na vyživované děti v závislosti na počtu dětí žijících s ním ve společně hospodařící domácnosti na území členského státu EU a EHP.

Progresivní sazba daně ve výši 23 % u zálohy přesahující 3násobek průměrné mzdyGarance

6.2.2025, Ing. Olga Krchovová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Od 1. 1. 2021 byly zavedeny dvě daňové sazby ve výši 15 % a 23 %. Vyšší sazba se u výpočtu měsíční zálohy daně od roku 2024 aplikuje na část základu daně fyzických osob přesahující 3násobek průměrné mzdy, tj. pro rok 2025 částku 139 671 Kč. V letech 2021 až 2023…

Poplatník s učiněným Prohlášením k dani z příjmůGarance

6.2.2025, Ing. Olga Krchovová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Učiní-li zaměstnanec Prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti, nezávisle na výši jeho příjmu ze závislé činnosti, veškeré jeho příjmy podléhají zálohové dani, výjimkou jsou pouze nerezidenti, u kterých nevzniká pracovněprávní…

Příspěvek zaměstnavatele na daňově podporované produkty spoření na stáříGarance

4.2.2025, Ing. Olga Krchovová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V roce 2024 došlo v této oblasti k několika změnám. Podle § 6 odst. 9 písm. m) ZDP je i nadále od daně na straně zaměstnance osvobozen příspěvek zaměstnavatele poskytnutý na zaměstnancův produkt spoření na stáří, a to do výše limitu 50 000 Kč, který se…

Nepeněžní plnění pro zdravotnické, vzdělávací, rekreační, sportovní a kulturní účelyGarance

4.2.2025, Ing. Olga Krchovová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Od daně jsou podle § 6 odst. 9 písm. d) ZDP osvobozena nepeněžní plnění poskytovaná zaměstnavatelem zaměstnancům nebo jejich rodinným příslušníkům z fondu kulturních a sociálních potřeb, ze sociálního fondu, ze zisku (příjmu) po jeho zdanění anebo na vrub…

Peněžitý a nepeněžitý příspěvek na stravováníGarance

4.2.2025, Ing. Olga Krchovová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zaměstnavatelé mají tři možnosti, jak svým zaměstnancům mohou z pohledu ZDP přispívat na stravování:

Placení zdravotního pojištění a neplacení sociálního zabezpečeníGarance

3.2.2025, Ing. Olga Krchovová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dohoda o provedení práceGarance

3.2.2025, Ing. Olga Krchovová, Zdroj: Verlag Dashöfer

U dohody o provedení práce (DPP) se od 1. 1. 2025 mění částka rozhodná pro účast na nemocenském a důchodovém pojištění v daném kalendářním měsíci. Povinná účast na nemocenském a důchodovém pojištění vznikne, pokud bude zúčtován započitatelný příjem aspoň ve…

Zaměstnání občana EU - placení povinného zahraničního pojištěníGarance

3.2.2025, Ing. Olga Krchovová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Výpočet čisté mzdy v závislosti na výši hrubého příjmuGarance

3.2.2025, Ing. Olga Krchovová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Hranice pro uplatnění progresivní 23% sazby daně příjmů fyzických osob činí 36násobek průměrné mzdy; v rámci výpočtu měsíční zálohy na daň z příjmů ze závislé činnosti jde o 3násobek průměrné mzdy; pro rok 2025 činí průměrná mzda pro účely důchodového…

Příjem poskytovaný budoucímu zaměstnanciGarance

3.2.2025, Ing. Olga Krchovová, Zdroj: Verlag Dashöfer

„Motivační příspěvek pro studenty” je pro zaměstnavatele daňově uznatelným výdajem (nákladem). Příspěvek je poskytován na základě smluvního vztahu žákovi nebo studentovi připravujícímu se pro plátce příspěvku na výkon profese, a to do výše 5 000 Kč měsíčně…

Neplacení zdravotního pojištění a placení sociálního zabezpečeníGarance

3.2.2025, Ing. Olga Krchovová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dosažení maximálního vyměřovacího základu pro pojištěníGarance

3.2.2025, Ing. Olga Krchovová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pro účely odvodu sociálního zabezpečení činí pro rok 2025 maximální vyměřovací základ 2 234 736 Kč (48násobek průměrné mzdy 46 557 Kč). Maximální vyměřovací základ pro účely odvodu zdravotního pojištění není…

Zaměstnání malého rozsahuGarance

3.2.2025, Ing. Olga Krchovová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jde o zaměstnání, u kterého není splněna podmínka sjednaného příjmu alespoň ve výši 4 500 Kč za měsíc, případně není-li příjem sjednán vůbec. Při výkonu zaměstnání malého rozsahu je zaměstnanec pojištěn jen v těch kalendářních měsících, v nichž jeho příjem…

Poplatník v důchodovém věkuGarance

3.2.2025, Ing. Olga Krchovová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Od 1. 1. 2025 se zavádí sleva na pojistném pro zaměstnance, kteří dosáhli důchodového věku, jsou poživateli starobního důchodu a mají nárok na výplatu starobního důchodu v plné výši podle zákona o důchodovém pojištění (pracující důchodci). Nárok na slevu…

Příjmy společníků a jednatelů společnosti s ručením omezenýmGarance

31.1.2025, Jaroslava Pfeilerová, Ing. Marcela Srněnská, Zdroj: Verlag Dashöfer

Daňové zvýhodněníGarance

31.1.2025, Ing. Marcela Srněnská, Zdroj: Verlag Dashöfer

Poplatník – fyzická osoba má nárok na daňové zvýhodnění na vyživované dítě žijící s ním ve společně hospodařící domácnosti na území členského státu Evropské unie nebo státu tvořícího Evropský hospodářský prostor, pokud neuplatňuje slevu na dani podle § 35a nebo…

Nepeněžní plnění pro rekreační, zdravotnické, vzdělávací, sportovní a kulturní účely, akce pořádané zaměstnavatelemGarance

31.1.2025, Ing. Marcela Srněnská, Zdroj: Verlag Dashöfer

Od daně jsou podle § 6 odst. 9 písm. d) ZDP osvobozena nepeněžní plnění poskytovaná zaměstnavatelem zaměstnancům nebo jejich rodinným příslušníkům:

Stravování zaměstnancůGarance

31.1.2025, Ing. Marcela Srněnská, Zdroj: Verlag Dashöfer

Stravování zaměstnanců se vztahuje k povinnosti zaměstnavatele zakotvené v § 236 ZP. Podle tohoto ustanovení je zaměstnavatel povinen umožnit zaměstnancům ve všech směnách stravování, přičemž tuto povinnost nemá vůči zaměstnancům vyslaným na pracovní cestu. Z…

Zdanění příjmů ze závislé činnosti srážkovou daníGarance

31.1.2025, Ing. Marcela Srněnská, Zdroj: Verlag Dashöfer

Příjmy ze závislé činnosti podléhající srážkové daniGarance

31.1.2025, Jaroslava Pfeilerová, Ing. Marcela Srněnská, Zdroj: Verlag Dashöfer

Placení záloh z příjmů ze závislé činnostiGarance

31.1.2025, Ing. Marcela Srněnská, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podle § 38h odst. 1 ZDP plátce daně vypočte zálohu na daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti (dále jen „záloha”) ze základu pro výpočet zálohy. Tato záloha se spravuje jako daň podle daňového…

Poživatelé důchodůGarance

24.1.2025, Ing. Růžena Klímová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zaměstnavatel může s každým poživatelem starobního důchodu uzavřít pracovní poměr na dobu neurčitou nebo na dobu určitou, aniž by důchodce ztratil nárok na výplatu důchodu. To však neplatí pro poživatele předčasného starobního důchodu, který ještě nedosáhl…

Konkurenční doložkaArchiv

23.1.2025, Ing. Olga Krchovová, Zdroj: Verlag Dashöfer

K ochraně oprávněných zájmů zaměstnavatele slouží institut konkurenční doložky za podmínek definovaných v § 310 ZP. Byla-li sjednána konkurenční doložka, kterou se zaměstnanec zavazuje, že se po určitou dobu po skončení zaměstnání, nejdéle však po dobu 1 roku,…

Odstupné poskytované zaměstnavatelem v případě skončení pracovního poměruGarance

23.1.2025, Ing. Olga Krchovová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Od roku 2015 došlo ke zpřesnění formulace u plnění poskytovaných při skončení zaměstnání. Nově se stanoví, že se musí jednat o plnění, na která vzniká nárok podle zvláštních právních předpisů. Do konce roku 2014 se jednalo o plnění poskytovaná na základě…

Povinnosti zaměstnavatele při neplatném rozvázání pracovního poměruGarance

23.1.2025, Ing. Olga Krchovová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Od 1. 1. 2012 došlo k obnovení moderačního práva soudu. Obnovilo se dřívější právo zaměstnavatele při neplatném rozvázání pracovního poměru v případě, kdy přesahuje celková doba, za kterou by měla zaměstnanci příslušet náhrada mzdy nebo platu, dobu 6 měsíců.…

Způsob zdanění příjmů ze závislé činnostiGarance

3.1.2025, Ing. Marcela Srněnská, Zdroj: Verlag Dashöfer

Příjmy ze závislé činnosti se zdaňují formou měsíční zálohy na daň či daní vybíranou srážkou podle zvláštní sazby daně. Zálohu na daň či daň vypočítá zaměstnavatel a v termínu podle zákona o daních z příjmů ji…

Povinnosti zaměstnavatele při skončení pracovního poměruGarance

3.1.2025, Ing. Olga Krchovová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Daň z příjmů ze závislé činnosti - přehledyGarance

3.1.2025, Ing. Olga Krchovová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Povinnosti mzdové účetní po ukončení kalendářního rokuGarance

3.1.2025, Ing. Olga Krchovová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Činnosti v průběhu trvání pracovněprávního vztahu a na konci měsíceGarance

3.1.2025, Ing. Olga Krchovová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Výpočet čisté mzdy zaměstnanceGarance

3.12.2024, Ing. Růžena Klímová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Benefitní karta pro zaměstnanceArchiv

28.11.2024, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Změny ve zdanění fyzických osob vyplývající ze zákona č. 163/2024 Sb.Garance

27.8.2024, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

V zákonu č. 163/2024 Sb., kterým se mění zákon č. 240/2013 Sb., o investičních společnostech a investičních fondech a další související zákony (včetně zákona o daních z příjmů), je nad rámec původního vládního návrhu zákona zařazena řada změn týkajících se…

Dar zaměstnanci jiného zaměstnavateleArchiv

25.8.2024, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Daňové řešení produktu spoření na stáří - 2. dílGarance

2.8.2024, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto příspěvku se blíže podíváme na otázku, co rozumíme dlouhodobým investičním produktem a jaké jsou jeho výhody a nevýhody.

Daňová uznatelnost příspěvků na produkty spoření na stáříArchiv

26.7.2024, Ing. Marcela Srněnská, Zdroj: Verlag Dashöfer